Налоги для иностранного бизнеса в Сингапуре
Низкая ставка корпоративного налога — не единственная причина открывать компанию в Сингапуре. Льготы для новых компаний, отсутствие налога на прирост капитала и понятная отчётность работают только если структура реальная: есть директор, учёт и экономическое присутствие.
Базовые ставки
Стандартная ставка налога на прибыль компаний — 17%. На практике эффективная ставка для малого и нового бизнеса ниже за счёт частичного освобождения первых лет и ступенчатых льгот. Дивиденды, которые компания выплачивает из уже обложенной прибыли, обычно не облагают повторно на уровне акционера-резидента по местным правилам — но налоговый статус самого акционера в его стране всё равно нужно проверять отдельно.
Что дают новые компании
- Стартовые льготы в первые годы при соблюдении условий IRAS
- Частичное освобождение части прибыли — не нулевая ставка на весь доход
- GST (налог на товары и услуги) подключается при достижении порога оборота
- Ежегодная декларация и финансовая отчётность обязательны даже при нулевой деятельности
Льгота не применяется автоматически «потому что компания новая». Смотрят на акционеров, связанные лица и то, не переносили ли вы уже существующий бизнес в новую оболочку ради освобождения.
Присутствие и трансфертное ценообразование
Если вся деятельность идёт из другой страны, а сингапурская компания только выставляет счета, налоговые органы и банки зададут вопросы. Нужны разумные функции: заключение сделок, управление, учёт. Договоры с материнской или сестринской компанией должны быть на рыночных условиях.
Календарь отчётности
После регистрации сразу фиксируют финансовый год, назначают секретаря и, при необходимости, аудитора. Пропуск дедлайна ACRA или IRAS даёт штрафы и портит compliance-профиль — это мешает и банку, и следующим лицензиям.
Перед запуском стоит смоделировать налог не «как в рекламе 17%», а по вашей марже, льготам первого года и правилам страны, где живут основатели. Иначе экономия на корпоративном налоге съедается налогом на дивиденды или CFC-правилами дома.
